Бюджет-2019 в Азербайджане: объясняем, как изменились налоги

Многие азербайджанцы лишены возможности обсуждать плюсы и минусы последней “налоговой реформы”. Потому что мало кто понял, что вообще произошло. Изменений в налоговый кодекс внесли так много и они так запутаны, что не сразу понятно, кто и что получил или потерял.

Постараемся объяснить, в чем заключалась “налоговая реформа”, что изменилось и кому это выгодно.

Для кого все осталось, как было?

Если вы работаете в Азербайджане на предприятии нефтегазового сектора или на государственном предприятии, то для вас ничего не изменится. Изменения коснулись частного сектора и индивидуальных предпринимателей.

Организации (юридические лица, фирмы)

Коммерческие организации, оформленные как юридическое лицо, раньше платили такие налоги (тут и далее все налоговые ставки — за месяц):

[yes_list]

• 22 процента от зарплаты работника — в Государственный фонд социальной защиты (ГФСЗ);
• 0,5 процента в от зарплаты работников — в Фонд страхования от безработицы;
• 18 процентов от стоимости проданных товаров и услуг — НДС;
• 20 процентов с прибыли.

[/yes_list]

Согласно изменениям в налоговом кодексе, теперь они будут платить:

[yes_list]

• 44 маната и 15 процентов от части зарплаты выше 200 манатов — в ГФСЗ.

[/yes_list]

Все остальное останется, как было.

Предприниматели на «упрощенке»

Так называемая “упрощенка” — упрощенный налог для предприятий с годовым оборотом меньше 200 тысяч манатов. Этот налог буквально спасал малый и средний бизнес:

[yes_list]

• четыре процента с оборота — упрощенный налог в Баку;
• два процента — в регионах;
• занятые в торговле и секторе общественного питания могли платить шесть и восемь процентов вне зависимости от оборота;
• налог на прибыль и НДС при работе “по упрощенке” не платили.

[/yes_list]

Что поменялось:

[yes_list]

• Многие вынуждены будут перейти в другую категорию и начать платить подоходный налог (как физическое лицо) или налог на прибыль и НДС в случае юридического лица.
• Вынуждены будут перейти с «упрощенки» на полную схему налогообложения предприниматели, занятые в оптовой продаже, в сферах, требующих лицензии, производства с числом работников более пяти человек, те, кто продают ювелирные и кожевенные изделия, и те, кто оказывает услуги иным лицам, состоящим на налоговом учете. Последние — это фрилансеры, которые заключают договоры на продажу своих услуг организациям.
• Занятым в торговле придется платить НДС и налог на прибыль в случае превышения оборота в 200 тысяч манатов.
• Для всех, кто продолжит работать по «упрощенке», ставка налога опустится вдвое — два процента вместо четырех с оборота.

[/yes_list]

Наемный работник с трудовым контрактом

По азербайджанским законам, чтобы получать заработную плату, нужно заключить трудовой договор с работодателем. Платят налоги как работник, так и работодатель.

Раньше работники платили:

[yes_list]

• 14 процентов от суммы выше 173 манатов — подоходный налог;
• три процента в ГФСЗ;
• 0,5 процента в Фонд страхования от безработицы.

[/yes_list]

Теперь:

от подоходного налога их освободили на семь лет, остается

[yes_list]

• три процента, как и раньше, с суммы до 200 манатов и 10 процентов от суммы выше 200 манатов — в ГФСЗ;
• 0,5 процента в Фонд страхования от безработицы.

[/yes_list]

Все это относится к работникам в ненефтяном и негосударственном секторе, то есть, примерно 600 тысяч человек, по последним данным.

Индивидуальные предприниматели

Раньше:

[yes_list]

• при обороте до 200 тысяч манатов — четыре процента «упрощенки»;
• при обороте выше 200 тысяч манатов — 20 процентов налог на прибыль плюс 18 процентов НДС;
• 26 манатов ежемесячно в ГФСЗ.

[/yes_list]

Теперь:

[yes_list]

• 20 процентов — подоходный налог для всех, кто оказывает какие-либо услуги организациям или людям, состоящим на налоговом учете (то есть, всем, у кого есть какой-то бизнес);
• два процента с оборота — если оказываешь услуги населению;
• 32,5 маната в ГФСЗ.

[/yes_list]

Здесь, на первый взгляд, все плохо. Но одновременно с поднятием ставки, микропредпринимателям (интересно, что в налоговом кодексе, где в преамбуле должны быть определены все понятия, так и непонятно, кто это такие) предлагают большую скидку — 75процентов.

Но тут есть свое “но”. Если микропредприниматели будут вести учет по-старому, то есть сдавать декларацию раз в три месяца и не показывая квитанции, подтверждающие их расходы, то ставка налога составит пять процентов.

А вот если они будут заморачиваться с учетом, то смогут снизить налоговую нагрузку, так как для физических лиц подоходный налог считается как налог на разницу между доходами и расходами.

• Истории с поля, где собирают «белое золото»: спасет ли хлопок азербайджанскую экономику?

• В России увеличен пенсионный возраст и выросли налоги. Почему приняты непопулярные решения?

Что пытаются сделать?

Если обобщить, работодатели от всех этих изменений получили некоторое смещение налоговой нагрузки с них на работника. По идее, им теперь должно быть выгодно заключать трудовые договоры, а не отдельные договоры “об оказании услуг”.

Одна из главных новостей — освобождение почти 600 тысяч наемных работников от подоходного налога. От него свободны все, кто получает меньше восьми тысяч манатов. В итоге их «чистые» доходы возрастут на 5,8 процента.

В Азербайджане лишь 1,8 процента домохозяйств имеют доход более 550 манатов на человека, так что большая часть населения выиграет.

Также льготы по подоходному налогу в размере 25 процентов получили индивидуальные предприниматели, которые будут осуществлять продажу с помощью POS-терминалов.

В выигрыше окажутся те индивидуальные предприниматели, кого коснется снижение упрощенного налога с четырех процентов до двух.

Министерство налогов считает, что эти меры позволят:

• стимулировать экономическую деятельность;
• вывести из тени рабочие места;
• повысить прозрачность заработной платы.

Другие хорошие новости

Граждане смогут претендовать на возвращение потраченных денег. При покупке “по карточке” можно будет вернуть 15 процентов, а при наличной — 10 процентов от цены товара. Пока, правда, непонятно, как именно это будет происходить. Обещают принять дополнительный закон.

Меценатов, желающих вложить деньги в образование, здравоохранение, спорт и культуру, освободят от части налогов на десять лет. Сумма должна быть не больше 10 процентов от годовой прибыли в предприятиях указанных сфер.

Плохие новости

Принятые меры по большей части направлены на то, чтобы работодатели реже вынуждали работников заключать договор на оказание услуг вместо трудового договора.

Министерство труда тоже вроде предложило свои меры, но координируют ли они свою деятельность с министерством налогов или нет – непонятно. Потому что в результате “реформы” тысячи людей, которые заняты предпринимательской деятельностью в качестве фрилансеров (переводчики, программисты, журналисты и другие) вынуждены будут платить больше.

Не легче было бы построить механизм защиты прав работников? Видимо, у министерства социальной защиты иные “высокие” цели. Как раз недавно заместитель министра труда и социальной защиты населения получил медаль за продвижение Азербайджана в рейтинге Всемирного банка по бизнес-климату.

Пострадают предприниматели в регионах. Для них и социальные отчисления вдвое вырастут, и с оборота им придется платить не два, а пять процентов — и то, если они будут вести бухгалтерский учет, чего они раньше никогда не делали.

И те торговцы, которые покупают у фермеров продукты для перепродажи в магазины, раньше не платили налогов вовсе, а теперь будут платить два процента с оборота. Это плохо скажется на сельских жителях или потребителях, так как этот налог они должны будут брать с кого-то.

Пострадает сфера страхования. Если раньше можно было застраховать жизнь на определенную сумму и через три года получить ее назад с процентами, то теперь половину этой суммы обложили налогом.

А страховым агентам, которые получают лицензии и по “упрощенке” больше работать не могут, придется платить налог в размере 20 процентов или создавать юридические лица.

Поступит меньше денег в бюджет. Как будут компенсировать?

Из-за налоговых “послаблений” станет меньше поступлений в государственный бюджет. Согласно отзыву Счетной палаты, получится, что освобождены от налогов доходы работников в размере 1,9 миллиарда манатов. Прогнозируемые поступления по этому направлению в бюджет снизятся на 249,3 миллиона манатов.

Из таблицы видно, что налоговые поступления сократятся лишь на один процент. Как же будут компенсированы потерянные поступления?

В первую очередь — за счет тех, кто станет платить НДС и налог на прибыль вместо “упрощенки”.

Расширится список подакцизных товаров, увеличится доля акциза в цене подакцизных товаров.

Поднимется акциз на ввоз автомобилей — почти вдвое (разные ставки для разных объемов двигателя). Еще акцизным налогом обложили энергетические напитки. Это значит, что взлетят цены на то и другое.

В проекте бюджета говорится, что цель повышения акцизов — стимулирование внутреннего производства.

Только непонятно, какого. Потому что местные автомобильные заводы все равно не в состоянии обеспечить даже внутренний рынок. А энергетические напитки в Азербайджане если и производят, то так мало, что их даже нет в официальной статистике.

Еще в бюджете запланировано собрать больше штрафов. На 71 процент больше, чем за соответствующий период в 2018 году.

По этому поводу возникают вопросы у Счетной палаты. По ее данным, по итогам восьми месяцев 2018 года сбор налогов был выполнен на уровне 100,8 процента от прогноза. Иными словами, проблем со сбором налогов вроде не возникает (собираемость высокая).

А теперь минналогов как бы сообщает, что в 2019 году они ожидают массовых нарушений в сфере добровольного декларирования. Счетная палата в своем отзыве на проект бюджета отмечает, что вместо усиления административного давления нужно повышать коэффициент добровольного декларирования. То есть стимулировать, а не наказывать.

По налоговому кодексу, любые изменения в него могут вноситься на рассмотрение Милли Меджлиса лишь до 15 мая. И уж точно не в момент рассмотрения бюджета.

Ведь именно это и лежит в основе бизнес-климата — неуверенность в налоговых ставках отталкивает инвесторов.

Что касается работников, на первый взгляд, изменения в налогообложении вроде улучшают их положение. Но если они будут приняты, в ближайшее время стоит ожидать повышения цен на многие товары.

Ухудшает положение и неопределенность: уже середина декабря, но до сих пор нет какой-либо точной информации об изменениях (по большинству из них требуются дополнительные нормативные акты) — министерство налогов само не особо рьяно соблюдает налоговый кодекс.

Все это никак не может позитивно повлиять как на бизнес-климат, так и на ожидания предпринимателей.

Видимо, в первые месяцы 2019 года повторится в еще более резкой форме ситуация первых месяцев 2017 года. Тогда тоже вносили изменения в кодекс, и банки, не разобравшись, брали НДС не с тех платежей, с которых надо было.